Vijf tips om de bijtelling voor privégebruik auto van de zaak te verlagen
Een bijtelling van 25% over de cataloguswaarde van de 'auto van de zaak' is elk jaar een flink bedrag. Lees hoe je dit bedrag kunt verlagen.
Rijd je met je 'auto van de zaak' behalve zakelijke kilometers meer dan 500 privé-kilometers, dan kun je bijna niet onder de fiscale bijtelling uit. Voor het privégebruik van de auto moet je namelijk een bepaald bedrag bij je inkomen tellen. Hoe hoog dat bedrag is, is afhankelijk van een aantal factoren. Welke factoren dat zijn, hoe je de bijtelling kunt verlagen en hoe Microsoft Excel je daarbij kan helpen lees je in dit artikel.
Download rittenregistratie.xls
Voor deze download vragen wij je om je eenmalig te registreren.
Standaard bijtelling
De standaard bijtelling is 25%. Dat wil zeggen, dat je 25% van de cataloguswaarde van de auto bij je inkomen moet tellen (BV of NV) of moet verrekenen met de autokosten van je onderneming (vof of zelfstandige). Over die bijtelling betaal je inkomstenbelasting. Rijd je een auto van 40.000 euro zowel zakelijk als privé, en val je in een 50% belastingschaal dan betekent dat dus netto, dat die auto je privé kost:
50% van 25% van 40.000 = € 5.000 per jaar
top
Lagere bijtelling
Vanaf 2009 kun je de bijtelling verlagen door te kiezen voor een 'schone' auto. Daarvoor geldt namelijk een bijtelling van 20% in plaats van 25%. Een auto is schoon als hij een CO2 uitstoot heeft van maximaal 140 gram per kilometer (benzine en gas) of 116 gram per kilometer (diesel). Fabrikanten maken de waarde van de CO2 uitstoot van hun schone auto's bekend in folders en advertenties. Je kunt de waarde van je huidige auto zelf berekenen via onderstaande link.
» Bereken de CO2 uitstoot van je auto
Op basis van dezelfde berekening als hierboven kost de schone auto je jaarlijks € 1.000 minder. Anders gezegd: per maand houd je netto 83,33 euro extra over.
Let op: ook al koop je een auto een groen energielabel, dan betekent dat niet automatisch dat hij ook 'schoon' is. Hij kan bijvoorbeeld net iets teveel CO2 uitstoot geven, bijvoorbeeld omdat je een model met automaat kiest, waardoor je niet in de 20%, maar in de 25% regeling valt.
top
Nog lagere bijtelling
Kies je voor een 'zeer schone' auto, dan is de bijtelling slechts 14% bijtelling. Je auto is zeer schoon als de CO2-uitstoot niet hoger is dan 110 gram/km (benzine en gas) of 95 gram/km (diesel). Voorbeelden van dergelijke milieuvriendelijke benzineauto's zijn de hybride auto's, dus auto's die zowel elektrisch als op brandstof rijden. Bekend zijn de Toyota Prius en Honda Civic Hybride. Ten opzichte van vorig jaar zijn de verkoopaantallen van deze auto's bijna verdubbeld.
Niet-hybride auto's die in de 14% categorie vallen zijn vooral kleine auto's, zoals de Citroën C1, Daihatsu Cuore 1.0 (109), Peugeot 107, Toyota Aygo en Smart fortwo (mhd en cdi diesel). De goedkoopste auto in dit rijtje kost circa 9.000 euro, dus is de 14%-bijtelling gelijk aan 1.260 euro bruto, wat netto neerkomt op:
50% van 14% van 9000 = € 630 per jaar
top
Zeer lage bijtelling
Een stap die menig ondernemer momenteel serieus overweegt is de aanschaf van een auto van 15 jaar of ouder. Dat is overigens niet per definitie een 'klassieker', want een klassieker is minimaal 25 jaar oud. Voor een auto van 15 jaar of ouder geldt, dat je de bijtelling niet berekent over de cataloguswaarde, maar over de 'dagwaarde'. Die is op meerdere manieren te interpreteren, wat tot discussie met de fiscus kan leiden. Om dat te vermijden en voor jezelf én de fiscus duidelijkheid te scheppen is het aan te raden om de auto te laten taxeren. Dat kun je via je verzekeringsmaatschappij regelen (niet gratis). De waarde van het taxatierapport, bijvoorbeeld 5.000 euro, is de basis voor je bijtelling. Netto kost de auto je:
50% van 25% van 5.000 euro = € 625 per jaar
Voordeel is dat je zakelijk en privé een grote auto kunt rijden tegen een lage bijtelling, nadeel is de milieuonvriendelijkheid. Bovendien toont een auto van 15 jaar oud ook als 15 jaar oud. Door te kiezen voor een wat minder courant model, valt die leeftijd minder op. Overweeg bijvoorbeeld Italiaans design (Ferrari, Maserati, Lancia), Engelse distinctie (Jaguar, Landrover) of Scandinavische degelijkheid (Saab e.d.). Of ga voor écht klassiek met bijvoorbeeld een Volvo Amazon of een Amerikaanse slee, maar dan wel op gas. Zulke auto's vergen veel onderhoud, maar gelukkig zijn dat onkosten voor de zaak.
top
Bijtelling nul - personenauto
Door met de zakelijke auto geen privé-kilometers te rijden hoef je geen bijtelling te betalen. Daartoe moet je bij de Belastingdienst een verzoek om een 'Verklaring geen privé-gebruik auto' indienen.
» Verzoek Verklaring geen privé-gebruik auto
Bovendien moet je een sluitende kilometeradministratie aan de fiscus kunnen overleggen: elke rit die je rijdt, zowel zakelijk als privé, moet je daarop verantwoorden. Dat vraagt discipline. Voor deze administratie heeft Microsoft voor Ondernemers een handige Excel-applicatie beschikbaar, die je hieronder kunt downloaden; het werkboek bestaat uit twee werkbladen, waarvan een de handleiding bevat. Voor de vollledigheid: je mag 500 kilometer privé rijden, maar dat is verwaarloosbaar.
» Download Excel-rittenregistratie
Sjoemelen met de kilometeradministratie is niet aan te raden, daarvoor heeft de Belastingdienst tegenwoordig teveel controlemogelijkheden; denk bijvoorbeeld aan het almaar toenemende aantal camera's boven de weg.
top
Bijtelling nul - bestelauto
Vroeger waren busjes en bestelauto's vrijgesteld van bijtelling en rittenregistratie, omdat de Belastingdienst ervan uitging dat niemand voor zijn plezier privé in zo'n auto rijdt. Naarmate bestelauto's steeds luxer en comfortabeler werden en er steeds meer privé-kilometers met deze auto's werden gereden, is de Belastingdienst tot andere inzichten gekomen en vallen deze auto's tegenwoordig onder dezelfde regeling als personenauto's.
» Meer informatie over de regeling voor bestelauto's
Een aparte regeling geldt, als je een bestelauto hebt die (bijna) uitsluitend geschikt is voor het vervoer van goederen. Dat betekent dat de bestelauto alleen een bestuurdersstoel heeft en zelfs dat de bevestigingspunten van de passagiersstoel zijn weggeslepen of dichtgelast. Voor zo'n bestelauto wordt de bijtelling als volgt berekend:
aantal privékilometers x kilometerprijs voor privégebruik van bestelauto
Slechts enkele typen auto's zijn geheel vrijgesteld van bijtelling: het gaat dan om duidelijk als zodanig herkenbare en toegepaste politieauto's, brandweerwagens, ziekenwagens, lijkwagens, gevangenenwagens, dierenambulances en geldtransportauto's.
top
Bijtelling nul - autokosten privé
Voor jou als ondernemer gaan autokosten verder dan alleen de bijtelling. In het vernieuwde Excel-werkboek Autokosten2009.xls kun je berekenen wat de werkelijke kosten voor autogebruik zijn. Ook de bijtelling is hier nu in opgenomen.
» Wat kost je auto?
Op basis van de kosten kun je overwegen de auto privé aan te schaffen en ook brandstof, onderhoud, verzekering en belasting privé te betalen. Een bijtelling is dan niet aan de orde. Wel mag je de zakelijke kilometers tegen een wettelijk bepaalde kilometervergoeding aftrekken van de winst: 19 cent per kilometer.
Verwante links
