La riclassificazione di bilancio con Access 2003

Introduzione

Premessa

La fase di riclassificazione del bilancio riveste un ruolo molto importante al fine di comprendere l’andamento aziendale; essa consiste, infatti, in una riorganizzazione dei dati contabili con l’obiettivo di focalizzare l’attenzione su talune grandezze economiche o finanziarie ritenute significative per la valutazione e la comprensione delle condizioni della gestione.
L’applicazione, realizzata con Microsoft Access, ha lo scopo di realizzare la riclassificazione dei saldi contabili importati da un file Excel. L’esempio esplicitato prevede l’utilizzo del modello di riclassificazione definito nella IV Direttiva CEE, e già in uso da molti anni anche nella pratica italiana.

Struttura del file Excel da importare

I saldi contabili estratti dal sistema gestionale aziendale devono essere memorizzati in un file Excel denominato “SaldiCoge” e salvato nella stessa directory in cui è presente l’applicazione Access. Affinché l’importazione sia realizzata correttamente, il file Excel deve essere così strutturato:

•	il foglio in cui sono memorizzati i dati deve essere nominato “Foglio1”,
•	deve essere presente una prima riga di titoli delle colonne,
•	i dati devono essere memorizzati a partire dalla riga 2 del foglio,
•	le informazioni richieste sono:
•	il codice del conto (colonna A);
•	la descrizione (colonna B);
•	il tipo conto, indicando “P” per i conti di natura patrimoniale ed “E” per i conti di natura economica (colonna C);
•	il segno da attribuire ai saldi nei prospetti riclassificati (colonna D). E’ necessario indicare -1 se si vuole invertire il segno rispetto a quello esplicitato nel file Excel, +1 se per contro si vuole mantenere lo stesso segno. Tale informazione si rende necessaria in quanto normalmente i saldi relativi ai conti di ricavo sono espressi con segno negativo, quelli relativi ai conti di costo con segno positivo, quelli relativi ai conti patrimoniali attivi con segno positivo mentre quelli relativi ai conti patrimoniali passivi con segno negativo;
•	il saldo con il segno contabile, così come normalmente fornito dai sistemi gestionali (colonna E).