Vijf tips om de bijtelling voor privégebruik auto van de zaak te verlagen

De standaard bijtelling is 25%. Dat wil zeggen, dat u 25% van de cataloguswaarde van de auto bij uw inkomen moet tellen (BV of NV) of moet verrekenen met de autokosten van uw onderneming (vof of zelfstandige). Over die bijtelling betaalt u inkomstenbelasting. Rijdt u een auto van 40.000 euro zowel zakelijk als privé, en valt u in een 50% belastingschaal dan betekent dat dus netto, dat die auto u privé kost:

 

50% van 25% van 40.000 = € 5.000 per jaar

 

Vanaf 2009 kunt u de bijtelling verlagen door te kiezen voor een ‘schone' auto. Daarvoor geldt namelijk een bijtelling van 20% in plaats van 25%. Een auto is schoon als hij een CO2 uitstoot heeft van maximaal 140 gram per kilometer (benzine en gas) of 116 gram per kilometer (diesel). Fabrikanten maken de waarde van de CO2 uitstoot van hun schone auto's bekend in folders en advertenties. U kunt de waarde van uw huidige auto zelf berekenen via onderstaande link.

 

 

Op basis van dezelfde berekening als hierboven kost de schone auto u jaarlijks € 1.000 minder. Anders gezegd: per maand houdt u netto 83,33 euro extra over.

 

Let op: ook al koopt u een auto een groen energielabel, dan betekent dat niet automatisch dat hij ook ‘schoon' is. Hij kan bijvoorbeeld net iets teveel CO2 uitstoot geven, bijvoorbeeld omdat u een model met automaat kiest, waardoor u niet in de 20%, maar in de 25% regeling valt.

 

Kiest u voor een 'zeer schone' auto, dan is de bijtelling slechts 14% bijtelling. Uw auto is zeer schoon als de CO2-uitstoot niet hoger is dan 110 gram/km (benzine en gas) of 95 gram/km (diesel). Voorbeelden van dergelijke milieuvriendelijke benzineauto's zijn de hybride auto's, dus auto's die zowel elektrisch als op brandstof rijden. Bekend zijn de Toyota Prius en Honda Civic Hybride. Ten opzichte van vorig jaar zijn de verkoopaantallen van deze auto's bijna verdubbeld.
Niet-hybride auto's die in de 14% categorie vallen zijn vooral kleine auto's, zoals de Citroën C1, Daihatsu Cuore 1.0 (109), Peugeot 107, Toyota Aygo en Smart fortwo (mhd en cdi diesel). De goedkoopste auto in dit rijtje kost circa 9.000 euro, dus is de 14%-bijtelling gelijk aan 1.260 euro bruto, wat netto neerkomt op:

 

50% van 14% van 9000 = € 630 per jaar

 

Een stap die menig ondernemer momenteel serieus overweegt is de aanschaf van een auto van 15 jaar of ouder. Dat is overigens niet per definitie een 'klassieker', want een klassieker is minimaal 25 jaar oud. Voor een auto van 15 jaar of ouder geldt, dat u de bijtelling niet berekent over de cataloguswaarde, maar over de 'dagwaarde'. Die is op meerdere manieren te interpreteren, wat tot discussie met de fiscus kan leiden. Om dat te vermijden en voor uzelf én de fiscus duidelijkheid te scheppen is het aan te raden om de auto te laten taxeren. Dat kunt u via uw verzekeringsmaatschappij regelen (niet gratis). De waarde van het taxatierapport, bijvoorbeeld 5.000 euro, is de basis voor uw bijtelling. Netto kost de auto u:

 

50% van 25% van 5.000 euro = € 625 per jaar

 

Voordeel is dat u zakelijk en privé een grote auto kunt rijden tegen een lage bijtelling, nadeel is de milieuonvriendelijkheid. Bovendien toont een auto van 15 jaar oud ook als 15 jaar oud. Door te kiezen voor een wat minder courant model, valt die leeftijd minder op. Overweeg bijvoorbeeld Italiaans design (Ferrari, Maserati, Lancia), Engelse distinctie (Jaguar, Landrover) of Scandinavische degelijkheid (Saab e.d.). Of ga voor écht klassiek met bijvoorbeeld een Volvo Amazon of een Amerikaanse slee, maar dan wel op gas. Zulke auto's vergen veel onderhoud, maar gelukkig zijn dat onkosten voor de zaak.

 

Door met de zakelijke auto geen privé-kilometers te rijden hoeft u geen bijtelling te betalen. Daartoe moet u bij de Belastingdienst een verzoek om een 'Verklaring geen privé-gebruik auto' indienen.

 

 

Bovendien moet u een sluitende kilometeradministratie aan de fiscus kunnen overleggen: elke rit die u rijdt, zowel zakelijk als privé, moet u daarop verantwoorden. Dat vraagt discipline. Voor deze administratie heeft Microsoft voor Ondernemers een handige Excel-applicatie beschikbaar, die u hieronder kunt downloaden; het werkboek bestaat uit twee werkbladen, waarvan een de handleiding bevat. Voor de vollledigheid: u mag 500 kilometer privé rijden, maar dat is verwaarloosbaar.

 

 

Sjoemelen met de kilometeradministratie is niet aan te raden, daarvoor heeft de Belastingdienst tegenwoordig teveel controlemogelijkheden; denk bijvoorbeeld aan het almaar toenemende aantal camera's boven de weg.

 

 

 

Vroeger waren busjes en bestelauto's vrijgesteld van bijtelling en rittenregistratie, omdat de Belastingdienst ervan uitging dat niemand voor zijn plezier privé in zo'n auto rijdt. Naarmate bestelauto's steeds luxer en comfortabeler werden en er steeds meer privé-kilometers met deze auto's werden gereden, is de Belastingdienst tot andere inzichten gekomen en vallen deze auto's tegenwoordig onder dezelfde regeling als personenauto's.

 

 

Een aparte regeling geldt, als u een bestelauto hebt die (bijna) uitsluitend geschikt is voor het vervoer van goederen. Dat betekent dat de bestelauto alleen een bestuurdersstoel heeft en zelfs dat de bevestigingspunten van de passagiersstoel zijn weggeslepen of dichtgelast. Voor zo'n bestelauto wordt de bijtelling als volgt berekend:

 

aantal privékilometers x kilometerprijs voor privégebruik van bestelauto

 

Slechts enkele typen auto's zijn geheel vrijgesteld van bijtelling: het gaat dan om duidelijk als zodanig herkenbare en toegepaste politieauto's, brandweerwagens, ziekenwagens, lijkwagens, gevangenenwagens, dierenambulances en geldtransportauto's.

 

Voor u als ondernemer gaan autokosten verder dan alleen de bijtelling. In het vernieuwde Excel-werkboek Autokosten2009.xls kunt u berekenen wat de werkelijke kosten voor autogebruik zijn. Ook de bijtelling is hier nu in opgenomen.

 

 

Op basis van de kosten kunt u overwegen de auto privé aan te schaffen en ook brandstof, onderhoud, verzekering en belasting privé te betalen. Een bijtelling is dan niet aan de orde. Wel mag u de zakelijke kilometers tegen een wettelijk bepaalde kilometervergoeding aftrekken van de winst: 19 cent per kilometer.